Стигмата на изгонен счетоводител
Стигмата е белег на позор или позор; петно ​​или укор, както на нечия репутация.

Наскоро Комисията за ценни книжа и борси (SEC) обвини одиторите на брокерско-дилърската фирма на Бернар Мадоф в извършване на измама с ценни книжа, като невярно представи, че те са провеждали законни одити, в действителност не са извършвали такива.

SEC отбелязва, че Фрайлинг е позволил схемата на Понци на Мадоф, като е посочила, че в годишните одитни доклади лъжливо е посочила, че F&H одитира финансовите отчети на BMIS съгласно общоприетите одиторски стандарти (GAAS), включително изискванията за поддържане на независимостта на одитора и извършване на одитни процедури по отношение на пазенето на ценни книжа.

F&H също направи изявления, че финансовите отчети на BMIS са представени в съответствие с общоприетите счетоводни принципи (GAAP) и че Frihling прегледа вътрешния контрол в BMIS, включително контрола върху попечителството на активи, и не откри съществени несъответствия, според информацията на SEC. Той заяви, че Фрайлинг знае, че BMIS редовно разпространява годишните доклади за одит на клиентите на Madoff и че отчетите са подадени в SEC и други регулатори.

Изгонен или спрян

Американският институт на сертифицираните публични счетоводители (AICPA) ясно определя обхвата и последиците за експулсиран или суспендиран член като Дейвид Г. Фрайлинг и неговата фирма, Frihling & Horowitz, CPAs, P.C. (F и Н). Ето какво заявява IACPA в своите определения за етични санкции / диспозиции:

AICPA изключи член или прекрати член за период до две години. По време на срока на суспендиране членът не трябва да се самоопределя като член на AICPA в никакви бланки или други писмени материали и не може да гласува или да заема позиция в комисията или офис в AICPA. В допълнение, комитетът по етика или комитетът на изпитателния съвет може да насочи член да завърши определени курсове за продължаващо професионално образование (CPE) или да предприеме други действия (например да представя последващи доклади и / или работни документи за продължителен мониторинг) по време на периода на спиране.

Съгласно правилника на AICPA, AICPA може да експулсира или прекрати член без изслушване поради следното: удостоверението на член като CPA или лиценз за упражняване на дейност е временно прекратено или оттеглено или член е осъден за:

i) престъпление, наказуемо с лишаване от свобода за повече от една година,
(ii) умишленото непредставяне на декларация за данък върху дохода, която те са задължени по закон за подаване,
(iii) подаване на невярна или измамна декларация за данък върху дохода, или
iv) умишленото подпомагане при подготовката и представянето на невярна и измамна декларация за данък върху дохода на клиента.

Освен това, подзаконовите нормативни актове предвиждат експулсиране или суспендиране (или увещаване) на член без изслушване, когато дисциплинарни действия се предприемат срещу такъв член от одобрено правителство или друга организация

Публикуването на експулсии и спиране е задължително.

увещаване

Съвместният съдебен съвет на AICPA публично призова член, който е нарушил Кодекса за професионално поведение, но тежестта на нарушението не гарантира спиране на членството.

Публикуването на увещанията е задължително.

Необходими са коригиращи действия

Комитетът по етика издаде писмо за необходимите коригиращи действия, с което накара член да изпълни едно или повече от следните: до 80 часа (или повече) от определени курсове за CPE, да представи последващи доклади и работни документи за преглед и / или да ги представи на преглед преди издаване от външна страна на доклади, финансови отчети и работни документи за избрани ангажименти. Комитетът по етика издава писма с необходимите коригиращи действия, когато заключи, че коригиращите действия са подходящи и нарушението не е достатъчно сериозно, за да наложи спиране или изключване от членството. AICPA не публикува условията на писмото за необходимите коригиращи действия.

Без нарушение / уволнение

Комитетът по етика приключи разследването и не намери никакви prima facie доказателства за нарушение на Кодекса за професионално поведение.
Комисията по етика отхвърли дело, тъй като към жалбата не се прилага разпоредба на Кодекса за професионално поведение или твърденията в жалбата не представляват нарушение на кодекса.

Няма допълнителни действия

Комитетът по етика приключи разследването, тъй като не можа да получи достатъчно доказателства, че нарушение на кодекса за професионално поведение prima facie е настъпило или не е настъпило или реши, по свое усмотрение, че разследването не трябва да се продължава.

Последващият мониторинг приключи задоволително

Комисията по етика прие работния продукт, който членовете трябваше да представят въз основа на предходния дисциплинарен въпрос.

друг

Състои се предимно от случаи, насочени от AICPA към държавните общества за разследване, както е посочено в споразумението между AICPA и държавното общество CPA.

Съдебните счетоводители трябва да спазват много строг етичен кодекс, който привежда в съответствие всички разпореждания на Кодекса за професионално поведение на AICPA.

Инструкции Видео: НЕВИДИМИЯТ СВЯТ (Март 2024).