Зад измамно финансово отчитане

• Април 19, 2024

Комисията за ценни книжа и борси SEC е регулаторният орган, отговарящ за подаването на граждански и наказателни искове срещу счетоводни фирми, които издават фалшиви финансови отчети, за да заблудят инвеститорите, които разчитат на тази информация при вземане на решения. Няколко счетоводни фирми са постигнали споразумения за уреждане на действия с SEC. Например, SEC цензурира Deloitte за неправилно професионално поведение съгласно член 102, буква д) от Правилата на SEC във връзка с одита на Deloitte на финансовите отчети на Adelphia. Без да признава или отрича обвиненията, Deloitte се съгласи да плати 25 милиона долара.

Наред с други неща, SEC определя използването на конфискувано имущество и го използва, за да осигури поне частично обезщетение на жертвите на измама. SEC създава средства, които се администрират в съответствие с процедурите на Министерството на правосъдието, DOJ. Фондът за жертви обмисля да компенсира, пропорционално, жертвите на измама, притежаващи ценни книжа. Що се отнася до скандалния случай на Adelphia Communications, например, бяха създадени два фонда: фонд SEC и фонд за жертви на Аделфия. Според SEC, Специалният капитан е разпространил над 105 500 формуляри за петиции и е получил над 12 000 петиции, претендиращи, че общата загуба е надвишаваща комбинирания баланс във Фонда за жертви на Аделфия и SEC. Специалният капитан непрекъснато уведомява вносителите на петицията за всеки недостатък в техните петиции. Специалният капитан изчислява, че дистрибуциите ще бъдат готови да бъдат направени някъде през първата половина на 2009 г.

SEC очаква, че комбинирането на SEC SEC Fund с фонд за жертви на Adelphia и разпределянето на SEC фонда в съответствие с процедурите на Фонда за жертви Adelphia е най-ефективният, справедлив и разумен метод за разпространение на SEC SEC Fund на жертвите на измама в Adelphia. SEC заяви, че процедурата му ще гарантира, че всички жертви се третират последователно, без възможност за двойно потапяне между двата фонда. Повече информация за жертвите е предоставена на //www.AdelphiaFund.com

Сигурно е много разочароващо за жертвите, след като загубят парите си, за да се подложат на труда на това производство. SEC и Службата на държавния прокурор, отговаряща за идентифицирането и уведомяването на потенциални жертви, правят всичко възможно, когато става въпрос за прилагане на принципите на справедливост при разпределението на ресурсите в тези фондове.

Според съобщение за печата, издадено от прокурора на Съединените щати, Южен окръг на Ню Йорк, от края на 90-те до 2002 г., JOHN и TIMOTHY RIGAS присвоиха милиарди долари от ADELPHIA - тогава шестата по големина компания за кабелна телевизия в страната - за ползата на себе си и на други членове на семейство RIGAS. Някои кабелни компании, които бяха частна собственост на JOHN RIGAS, TIMOTHY RIGAS и други членове на семейство RIGAS - но управлявани от ADELPHIA - бяха закупени и / или надстроени със средства, погрешно взети от ADELPHIA. Тези „предприятия с управление на Rigas“ („RMEs“) бяха толкова силно привлечени, че не генерираха достатъчно пари за плащане на собствените си оперативни разходи и лихви, и по този начин бяха ефективно субсидирани от авансови средства от ADELPHIA. ADELPHIA разкри, че носи отговорност за повече от 2 милиарда щатски долара заеми, приписани на някои RME, които не са отразени в ADELPHIArs преди подаване на SEC и финансови отчети. В крайна сметка ADELPHIA подаде искане за защита от фалит на 25 юни 2002 г.

Съдебните счетоводители помагат при разследването на случаи, когато счетоводители заедно с други изпълнителни директори участват в широк спектър от измамни счетоводни практики и други неправомерни действия, които имат кумулативно нетно въздействие върху отчетените приходи и върху отчетените приходи от данъци преди данъци. Например, бивш президент и главен изпълнителен директор на компанията WXY, и други от компанията насърчиха агресивна корпоративна култура, управлявана от числа, обсебена от изпълнението на финансовите прогнози. За да повиши цената на акциите на WXY, изпълнителният директор наложи и поиска спазване на нереалистични приходи и други цели, а други ръководители знаеха, че той очаква да постигнат тези цифри по всякакъв начин, необходим. Такива случаи се оказват в манипулиране на финансова информация и ратифицират теорията за триъгълника на измамата, който има три компонента: възможност, натиск и рационализация. За изпълнителната рационализация е просто, че той или тя изпълнява своите цели, определени от изпълнителния директор. Частта за натиск е представена от необходимостта да се отговори на финансовите очаквания.

Компрометирането на професионални стандарти от името на алчни организации има далечни последици за онези, които участват в нечестни практики в ущърб на инвеститорите, разчитащи на финансова информация.

Инструкции Видео: ДУХЪТ НА ВРЕМЕТО: ПРОДЪЛЖЕНИЕ 2011 с БГ субтитри (Април 2024).