Извличане на заключения от финансови отчети

• Април 23, 2024

Извличането на валидни заключения за финансовото състояние на предприятието е основната цел на анализа на финансовите отчети. Правилната оценка на бизнеса помага на лицата, които вземат решения, да постигнат корпоративните цели. Съдебните счетоводители използват анализа на финансовите отчети като съществена част от своите разследвания с цел определяне на необичайни транзакции и идентифициране на червени знамена, които налагат допълнителни техники за разследване.

Анализът на финансовите отчети взема предвид финансовите и нефинансовите данни. Включва:

o Преглед на организационните политики, процедури и процеси
o Разглеждане на последния доклад на одитора
o Преглед на писма от правителствени организации като IRS
o Анализ на бележки под линия и допълнителна информация, придружаваща финансовите отчети
o Анализиране на различни връзки между компоненти на финансовите отчети.

Финансовият анализ дава ясно разбиране на организацията SWOT (Силни страни, Слабости, Възможности и Заплахи), тъй като трябва да се извършва заедно с други техники за оценка и в сравнение с други организации в същата индустрия, в която предприятието оперира.

При анализиране на коефициентите основната цел е да се правят изводи за платежоспособността, оперативната ефективност и рентабилността на дадена фирма.

Оценка на платежоспособността - Тя обхваща както краткосрочната, така и дългосрочната платежоспособност.

Краткосрочната платежоспособност е способността на дадено предприятие да изпълнява текущите си задължения, докато те израснат. Краткосрочните кредитори като банки и продавачи се интересуват от следните съотношения:

а) Оборотен капитал, която се получава чрез изваждане на текущите пасиви от текущите активи (Текущи активи минус текущи пасиви) за определяне на ликвидната част от ресурсите или капитала на предприятието. Колкото по-голям е размерът на оборотния капитал, толкова по-голяма е увереността, че краткосрочните задължения ще бъдат изплатени, когато са дължими.

б) Текущото съотношение се получава чрез разделяне на текущите активи на текущи пасиви (текущи активи / текущи пасиви). Демонстрира способността на предприятието да изпълнява текущите задължения от текущите активи.

° С) Киселинният тест или Бързото съотношение елиминира инвентаризацията и предплатените разходи, които са текущи активи, които не се превръщат бързо в пари). Той предоставя картина на непосредствената платежоспособност на предприятието.

Например, компанията ZXW на 25 декември 2008 г. разполага с пари в размер на 100 000 долара, коефициент на ток от 1,5: 1 и бързо съотношение от 0,5: 1. На 31 декември 2008 г. всички парични средства са емитирани за намаляване на дължимите задължения. Това решение би довело до увеличаване на коефициента на ток и бързо съотношение до намаляване. Причината е, че когато текущото съотношение е по-голямо от 1: 1, всяко намаление на текущите задължения ще доведе до увеличаване на текущото съотношение. Когато съотношението на бързото е по-малко от 1: 1, всяко намаляване на бързите активи ще доведе до намаляване на бързото съотношение.

Балансът е финансовият отчет, който трябва да се използва предимно за оценка на ликвидността и финансовата гъвкавост на дружеството, но изисква анализ на отчета за паричните потоци, за да прави правилно заключения относно способността на предприятието да изпълнява текущите задължения.

Дългосрочна платежоспособност демонстрира способността да се изпълняват лихвените плащания, предпочитаните дивиденти и други фиксирани такси. Финансовите институции разглеждат това съотношение като задължително условие за изплащане на главницата. Основните съотношения за анализ на дългосрочната платежоспособност са:

а) Дълг към собствен капитал, установени чрез разделяне на общите пасиви на собствения капитал (Общ пасив / собствен капитал). Той измерва относителните количества ресурси, предоставени от кредиторите и собствениците.

б) Времето спечелени лихви се определя чрез разделяне на дохода преди данъци върху доходите и лихви на такси за лихви (Приходи преди данъци върху дохода и лихви / Лихви. Това съотношение измерва способността на компанията да плаща лихва.

° С) Спечелени дивиденти в пъти е резултат от разделянето на нетния доход на годишно изискване за предпочитан дивидент (Нетни приходи / Годишно предпочитано изискване за дивидент). Измерва адекватността на текущата печалба за изплащане на предпочитани дивиденти.

В допълнение към оценката на платежоспособността е важно да се вземат предвид съотношенията за оперативна ефективност и рентабилност и инвестиционен анализ. Оперативната ефективност е способността на организацията да генерира доход и нейната способност да използва активите ефективно и ефикасно.

Обикновено за изобразяване на обективна финансова снимка на финансовите въпроси на организацията трябва да се анализират различни видове финансови съотношения и финансови отчети. Съдебните счетоводители виждат отвъд броя и идентифицирането на компоненти на платежоспособността е път към задълбочени криминалистични разследвания за разкриване на скрити активи и други финансови престъпления.

Инструкции Видео: От атеиста к Святости (18+) (Април 2024).