Зимно ходене пеша
Може 2024
Стандартът за финансово счетоводство 95 (FAS 95), Отчет за паричните средства изисква всички одитирани финансови отчети да включват отчет за паричните потоци в одитираните отчети. Съгласно правилата на FAS 95 фирмите могат да изберат да изготвят необходимия отчет за паричните потоци, използвайки директния или косвения метод, дефиниран в правилото. Този пример показва информация от финансовите отчети, издадени от The Life Saver, LLC. Отчетът за доходите показва нетен доход за 2009 г. от 160 000 долара. След преглед на балансовите сметки и след коригиране на нетния доход за оперативна дейност плюсове и минуси нетните парични средства, осигурени от оперативни дейности, възлизат на 75 000 щатски долара.
Пари в брой на 1 януари 2009 г. = 11 000 долара и пари в брой на 31 декември 2009 г. = 87 000 долара.
По-нататъшният преглед на баланса показва следните увеличения и намаления, свързани с инвестиционни и финансови дейности:
Компанията закупи охранителна система за своя склад, изхвърли фирмен камион и издаде допълнителни акции от обикновени акции. Системата за сигурност беше платена с пари в брой. Тези събития се отразяват върху отчета за паричните потоци, като се използва индиректният метод, както следва:
The Life Saver Company, LLC Отчет за паричните потоци За годината, приключваща на 31 декември 2009 г.
| ||
Парични потоци от оперативни дейности: | ||
Нетни приходи | 160,000 | |
Други оперативни дейности, които не са подробно описани в този пример | (85,000) | |
Нетни парични средства, осигурени от оперативни дейности | 75,000 | |
Парични потоци от инвестиционни дейности: | ||
Продажба на автомобил | 25,000 | |
Закупуване на оборудване | (60,000) | |
Нетни парични средства, използвани от инвестиционни дейности | (35,000) | |
Парични потоци от дейности по финансиране: | ||
Издадени обикновени акции | 36,500 | |
Нетни парични средства, предоставени от дейности по финансиране | 36,500 | |
Нетно увеличение в брой = 75 000 - 35 000 + 36 500 | 76,500 | |
Парични средства, 1 януари 2009 г. | 11,000 | |
Кеш, 31 декември 2009 г. | 87,500 |
Life Saver, LLC има общо увеличение на паричните средства за годината от 76 500 долара. Информацията, предоставена в отчета за паричните потоци, помага на инвеститорите, кредиторите и други заинтересовани страни да оценят ефекта от финансовото състояние на предприятието както върху паричните, така и върху непаричните инвестиционни и финансови транзакции през периода.