Счетоводителят на Мадоф и Финансовият дебал

• Април 26, 2024

Когато беше оповестена схемата на Понци на Бернар Мадоф, светът имаше въпроси по отношение на неговия одитор. Къде беше одиторът на Мадоф? попита Financial Week.

Комисията за ценни книжа и борси, SEC, обвини одитора на Мадоф в измама.

В жалбата на SEC се твърди, че Фрайлинг е активирал схемата на Понци на Мадоф, като е посочил, че в годишните одитни доклади лъжливо е одитирал финансовите отчети на BMIS в съответствие с общоприетите одиторски стандарти (GAAS), включително изискванията за поддържане на независимостта на одитора и извършване на одитни процедури по отношение на пазенето на ценни книжа ,

F&H също направи изявления, че финансовите отчети на BMIS са представени в съответствие с общоприетите счетоводни принципи (GAAP) и че Frihling прегледа вътрешния контрол в BMIS, включително контрол върху попечителството на активи, и не откри съществени несъответствия. Според жалбата на SEC Фрилинг знае, че BMIS редовно разпространява годишните одитни доклади на клиентите на Madoff и че отчетите са подадени в SEC и други регулатори.

В жалбата на SEC се твърди, че всички тези изявления са съществено неверни, тъй като Friehling и F&H не са извършили смислен одит на BMIS и не са извършили процедури, за да потвърдят, че ценните книжа, BMIS, за които се твърди, че са държани от името на своите клиенти, дори съществуват.

Вместо това SEC твърди, че Фрилинг просто се престорил, че провежда минимални одиторски процедури на определени сметки, за да изглежда, че той извършва одит, и след това не успял да документира своите предполагаеми констатации и заключения, както се изисква съгласно GAAS. Ако бъдат правилно посочени, тези финансови отчети, заедно с оповестяванията, свързани с BMIS, относно изискванията за резерв, биха показали, че BMIS дължат десетки милиарди долари допълнителни задължения към своите клиенти и следователно е неплатежоспособна.

Според жалбата на SEC, Фрилинг по подобен начин не е провеждал никакви одитни процедури по отношение на вътрешния контрол на BMIS и не е имал основание да твърди, че BMIS няма съществени несъответствия. Страхувайки се, че работата му за BMIS ще бъде обект на партньорска проверка, както се изисква от счетоводителите, които извършват одити, Фрилинг години наред лъже Американския институт на дипломираните експерт-счетоводители и отрече да е извършвал одиторска работа.

Освен това SEC твърди, че Frihling и F&H са получили злополучни печалби чрез обезщетение от Madoff и BMIS, както и от изтегляне на декларации от сметки в BMIS на името на Frihling и членовете на неговото семейство.
В жалбата на SEC изрично се твърди, че Фрайлинг и F&H са нарушили раздел 17, буква а) от Закона за ценните книжа, нарушили и подпомагали и подкрепяли нарушенията на раздел 10, буква б) от Закона за борсата и правило 10б-5 от него, както и подпомагали и подкрепяли нарушения на Раздели 206, параграф 1 и 206, параграф 2 от Закона за съветниците, раздел 15, буква в) от Закона за борсата и правило 10б-3 от него, и раздел 17 от Закона за борсата и Правило 17а-5 от него. Освен всичко останало, жалбата на SEC търси финансови санкции и съдебно разпореждане, изискващи и Frihling, и F&H да преодолеят злонамерените си печалби.

Избягване на партньорските отзиви

Жалбата, подадена в Окръжния съд на Южен окръг на Ню Йорк, сметка №. 5 гласи: „В допълнение към поведението, за което се твърди по-горе, Фрайлинг лъжливо представи на Американския институт на сертифицираните публични счетоводители („ AICPA “), че не е участвал в одиторска работа. По този начин Фрайлинг избягва изискванията за партньорска проверка на AICPA, приложими за одиторите, които може би са разкрили, че така наречената му одитна работа за BMIS е срамна и може би е изложила BMIS на по-голям контрол. Фрайлинг също засили измамата, като разреши на BMIS да изпрати документи за потвърждение на акаунта на своите клиенти, фалшиво идентифицирайки F&H като независим счетоводител на BMIS, и представи, че F&H провежда одити на BMIS. Освен това Фрайлинг се е съгласил да извърши договорени процедури по сметките на конкретни клиенти на BMIS, които са поискали това. Всъщност Фрайлинг не подлага тези сметки на подобни процедури, но въпреки това той представя на тези клиенти и техните одитори, че е извършил процедурите и не е имал проблеми. Всички тези действия са проектирани да защитят BMIS и Madoff от реална проверка от страна на регулатори, клиенти и квалифицирани одитори. "

Принципи на професионалното поведение

Принципите на професионалното поведение, член I, отговорности гласи: „Като професионални, сертифицирани публични счетоводители изпълняват съществена роля в обществото. В съответствие с тази роля членовете на Американския институт на дипломираните счетоводители имат отговорности към всички, които използват професионалните си услуги. Членовете също имат постоянна отговорност да си сътрудничат за подобряване на изкуството на счетоводството, да поддържат доверието на обществеността и да изпълняват специалните отговорности на професията за самоуправление.Изискват се колективните усилия на всички членове за поддържане и усъвършенстване на традициите на професията. “
Ако тази фирма следваше установените процедури, по-вероятно или не, този финансов дебат беше предотвратен. Сега много съдебни счетоводители ще събират информация и ще подготвят графици, които ще помогнат на съдия да вземе справедлива присъда в този случай.
Нашият ангажимент е да запазим отговорностите си в изпълнението на професионални ангажименти. Трябва да упражняваме чувствителни професионални и морални преценки във всички наши дейности.

Инструкции Видео: СЧЕТОВОДИТЕЛЯТ - БГ трейлър (Април 2024).